Nová daň z peňažných transakcií má ročne zobrať podnikateľom na Slovensku približne 700 mil. EUR. Táto daň sa má platiť pri uskutočnení prevodu z podnikateľského účtu inému podnikateľovi, nie však pri prijatí platby. Zasiahne teda všetky platby v prospech dodávateľov

Mnohé biznisy s malou maržou a veľkým počtom transakcií budú ohrozené, pokiaľ ich konkurencia nebude musieť znášať rovnakú transakčnú záťaž. Medzi postihnuté sektory budú patriť najmä potravinárstvo, poľnohospodárstvo a všetky podniky, ktoré pracujú pri vysokej konkurencii. Daň má mať výšku 0,4% zo sumy prevodu, avšak maximálne 40 EUR. Preto malé množstvo veľkých transakcií bude zdaňované menej ako veľa malých transakcií.

Je prirodzené, že všetci najviac postihnutí podnikatelia sa budú snažiť nájsť spôsob, ako daň legálne obísť.

2. Platby v hotovosti veľmi nepomôžu

Platby v hotovosti nebudú dobrým riešením. Už dnes sú zakázané aj u podnikateľov ak prevyšujú 15.000 EUR na transakciu. Pri prekročení tejto čiastky síce transakcia nebude neplatná, ale podnikateľovi hrozí pokuta. Najmä, daň bude postihovať aj výber hotovosti z účtu a bude mať vtedy sadzbu 0,8% z vyberanej sumy.

Barter, čiže výmena tovaru za tovar, bude zrejme dobrý spôsob, ako daň obísť, avšak barter môže byť použitý iba v prípade, ak si obe strany dodávajú nejaké vzájomné nepeňažné plnenia. Takých prípadov bude málo.

3. Účet v zahraničí nič nerieši

Daň z transakcií sa bude vzťahovať aj na prevody podnikateľov z účtov v zahraničí alebo prevodov pomocou iných ako bankových platobných služieb, napr. prostredníctvom služby PayPal, Skrill, a pod. V týchto prípadoch si však daň bude musieť vypočítať sám podnikateľ, hoci inak to bude robiť slovenská banka.

4. Používanie kryptomien

No a zostávajú nám ešte kryptomeny. Kryptomeny nie sú na Slovensku považované za peniaze, ale za samostatnú majetkovú hodnotu, ktorá sa z hľadiska vecného práva riadi pravidlami pre hnuteľné veci. Takým spôsobom sú aj zdaňované.

Pri každej transakcii s kryptomenou sa považuje za zdaniteľný príjem z pohľadu dane z príjmu hodnota kryptomeny v deň uskutočnenia transakcie, pričom je možné si uplatniť náklady na nadobudnutie tejto kryptomeny, tiež v jej hodnote v peniazoch ku dňu nadobudnutia. No tento výpočet sa používa iba pre účely zdanenia daňou z príjmu.

Daň z transakcií sa na kryptomenu a jej prevody nevzťahuje, rovnako ako sa nevťahuje na prevod hnuteľných vecí.

Ďalšou výhodou kryptomien je rýchlosť ich prevodu na druhý účet. Prevod trvá poväčšine iba niekoľko minút a je možné ho uskutočniť hocikedy, v noci alebo aj cez víkend, bez obmedzení. Stačí iba prístup na internet.

Používanie kryptomien však nie je univerzálnym riešením pre daň z transakcií. Pri nákupe kryptomeny za eurá sa daň z transakcií platiť musí.

Používanie kryptomien bude mať preto naozaj význam vo vzťahu k dani z transakcií  iba v prípade, ak kryptomenou budú platiť za tovar alebo služby aj  podnikateľovi  odberatelia, a následne budú kryptomenu prijímať aj podnikateľovi dodávatelia.

5. Zámena EUR na Kryptomenu a naopak

Používanie kryptomeny ako platby pre dodávateľov sa môže stať novým štandardom. Dnes existuje veľa búrz a výmenných miest, na ktorých je možné zameniť kryptomenu na eurá. Celá výmena nezaberie viac ako pár minút a eurá sú na účte, pričom platba, prichádzajúca zo zahraničia, čiže zo zahraničnej burzy alebo zo zahraničného výmenného miesta na ktorom vymeníme kryptomenu späť na eurá, dani z transakcií podliehať nebude, ani keď prijímateľom eur bude slovenský podnikateľ. A na druhej strane, ak podnikateľ nakúpi jednorazovo väčšie množstvo kryptomeny, daň z transakcie bude max. 40 EUR. Pri každom nákupe kryptomeny za viac ako 10.000 EUR bude preto výsledná sadzba dane z transakcie menšia ako 0,4%, a kryptomenu môže následne podnikateľ používať pri menších platbách a to už bez zdanenia daňou z transakcií.

6. Kurzové riziko

Používanie kryptomien bude prinášať veľké kurzové riziko, pokiaľ používaná kryptomena nebude pevným kurzom naviazaná na euro. Najväčšie dve kryptomeny naviazané na euro sú EURT (Eur Tether) a EURS (Stasis Euro), no ich možnosť obchodovania je obmedzená iba na niektoré veľké burzy.

7. Podvody pri kryptomenách

Nárastom transakcií s kryptomenami vzrastie však aj počet podvodov. Používanie kryptomien vyžaduje určitú skúsenosť a schopnosť odhaliť podvod predtým, ako sa staneme jeho obeťou.

Pri výmene kryptomeny za eurá na veľkej známej burze riziko nie je veľké. Avšak iba málo búrz umožňuje urobiť výber v eurách na podnikateľský účet. Preto mnohé výmeny prebiehajú na tzv. Peer to Peer (P2P) trhu.

Pri týchto výmenách majiteľ kryptomeny nájde prostredníctvom trhoviska niekoho, kto je ochotný prijať kryptomenu a poslať majiteľovi kryptomeny peniaze, čiže eurá, späť na jeho účet. Najprv majiteľ kryptomeny deponuje kryptomenu do úschovy  organizovanej trhoviskom. Trhovisko pošle majiteľovi eur správu, že prijal kryptomenu do depozitu a požiada ho, aby previedol majiteľovi kryptomeny eurá na účet. Keď majiteľ kryptomeny dostane platbu na svoj účet, potvrdí trhovisku, že peniaze dostal. Následne trhovisko prevedie kryptomenu do elektronickej peňaženky pôvodného majiteľa eur.

Uvedený priebeh je taký, aký by mal byť. Čo však, ak peniaze prídu na účet majiteľa kryptomeny a tento poprie ich prijatie? Alebo peniaze neprídu na účet majiteľa kryptomeny, avšak prevádzajúci mu pošle podvodné potvrdenia o uskutočnení prevodu, ktorým majiteľ kryptomeny uverí? Alebo ak uvedie majiteľ kryptomeny cudzí účet na peniaze skončia tam, nie u majiteľa kryptomeny? Komu má v týchto prípadoch previesť správca trhoviska kryptomenu, späť pôvodnému majiteľovi kryptomeny  alebo pôvodnému majiteľovi peňazí? Výsledok je zväčša iba zhluk problémov, ktoré niekedy nemusia vyriešiť ani právnici. Pri týchto podvodných transakciách je najväčší problém uniesť dôkazné bremeno. Preukázať, že my sme sa zachovali správne a druhá strana nie.

8. Záver

Existujú pravidlá, ktoré je potrebné dodržiavať, aby sme sa nestali obeťou podvodu pri obchodne s kryptomenami. Pravidiel je viac a budeme sa im postupne venovať.

Taktiež je treba mať na pamäti, že platby s krypromenami tiež nie sú zadarmo. Ich nákup a predaj sú transakcie navyše, ktoré majú svoje náklady a treba ich zahrnúť do rozpočtu.

Zavedením dane z transakcií nepochybne stúpne popularita a používanie kryptomien. Vedomosti o kryptomenách a ich používaní budú v blízkej budúcnosti považované za bežnú súčasť finančnej gramotnosti, a ich pochopeniu bude vhodné venovať istý čas a námahu.

Publikované dňa 23.09.2024.

JUDr. Mag. Ján Čarnogurský

Článok pôvodne vyšiel na portáli ulclegal.com.